Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 июня 2023 г.
Содержание журнала № 12 за 2023 г.
Добавить в «Нужное»
6 комментариев
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Войти на сайт Войдите на сайт и продолжите чтение
ID-da153cdf67
22 июня 2023 г., 10:03
Добрый день! А как быть в ситуации, когда ИП на УСН 6% без НР в 1кв оплатил УСН в сумме 50 тыс, по итогам 2 кв также получается 50 тыс, но за счет оплаченных СВ в июне в сумме 100 тыс. руб., получается что к оплате за полугодие 0 руб. Нужно ли кор. уведомление за 1 кв и как заполнить уведомление за 2 кв, а заявление на зачет СВ в УСН на какую сумму необходимо заполнить?
23 июня 2023 г., 17:43
Надо полагать, что речь идет о взносах за себя за 2023 г., фиксированных и 1%-х, со сроками уплаты 09.01.2024 и 01.07.2024 соответственно, уплаченных вами досрочно. Поскольку у вас нет наемных работников, уменьшить налог на взносы вы вправе до нуля <п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ>. Теперь по существу вопроса.
23 июня 2023 г., 17:49
Корректирующее уведомление за 1 квартал подавать не нужно: вы пополнили ЕНС на сумму взносов позже, чем закончился отчетный период по налогу при УСН. Уменьшение налога при УСН на взносы задним числом нормами НК не предусмотрено. Чтобы уменьшить платеж по УСН за полугодие, вы можете подать заявление о зачете сальдо ЕНС в счет исполнения обязанности по уплате взносов (вариант 2 в ответе «ИП может уменьшить аванс и налог при УСН на досрочно уплаченные взносы»). Лучше сделать это до конца июня.
23 июня 2023 г., 17:56
Если деньги зачтут в счет уплаты взносов в июне, вы вправе уменьшить на них налог за полугодие. ФНС разрешает уменьшать налог на взносы, уплаченные на КБК ЕНП, и без заявления о зачете, если на ЕНС есть положительное сальдо не менее чем на сумму предполагаемого уменьшения. Это сальдо должно сохраняться на последнее число отчетного (налогового) периода, налог за который уменьшается <Письмо ФНС от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@>. На наш взгляд, вариант с резервированием ЕНП за взносами надежнее.
23 июня 2023 г., 17:57
Если как страховые взносы ИП за себя вы рассматриваете уплаченный вами ЕНП в сумме 100 000 руб., то и в заявлении о зачете укажите эту сумму (не забудьте, что у фиксированных и 1%-х взносов разные КБК).
23 июня 2023 г., 17:57
Уведомление об исчисленных суммах налога в отношении аванса по УСН за полугодие вам подавать не нужно: ведь налог за отчетный период вы уменьшите до нуля. А подача нулевого уведомления положениями НК не предусмотрена. На оставшуюся неучтенной сумму взносов вы сможете уменьшить аванс за 9 месяцев. Возможно, вам будет полезной и статья «ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН», ГК 2023, № 4
12 декабря 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Прямой эфир, живое общение с лектором
Доступ к видеозаписи и материалам
ОПРОС
Мошенники стали рассылать людям вредоносные письма о якобы новогодних премиях. Слышали о таком? | не только слышал(-а), но и получил(-а) такое письмо. Письмо открыл(-а) | |
| не только слышал(-а), но и получил(-а) такое письмо. Письмо удалил(-а), не открывая | |
| слышал(-а), но подобных писем не получал(-а) | |
| нет, но спасибо, что предупредили |
НОВОЕ
Налоги и взносы — 2026 Какой КБК использовать при УСН в 2026 г. Отчетность ИП на УСН в 2026 году Путевые листы в 2026 г.: правила оформления Задержка зарплаты-2026: что должен сделать работодатель и что ему грозит Платежное поручение-2025/2026: как заполнить для уплаты налогов и взносов Платежное поручение для ИП на УСН в 2026 году: образец Штраф за неуплату НДФЛ в 2026 г. ПОЛЕЗНОЕ
График отпусков на 2026 год Как отдыхаем на Новый 2026 год Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году Cроки сдачи отчетности-2026 Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка) Производственный календарь на 2026 год (шестидневка) КБК на 2025 год Свежий номер журнала «Главный аудит» Подкаст: новости за 5 минут Cроки сдачи отчетности-2025 Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка) Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка) 
Нужное