Налоги и взносы — 2026

Главное за 5 минут

НДС

С 2026 г. основная ставка НДС — 22%. Ставки 10% и 0%, а также пониженные ставки 5% и 7% для УСН сохраняются.

Изменятся правила оформления счетов-фактур — в счете-фактуре на отгрузку надо будет указывать номер и дату авансового счета-фактуры.

Взносы

Предельная база по взносам на 2026 г. — 2 979 000 руб.

С 2026 г. тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство РФ, и предприятия общепита. Сохранится тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП обрабатывающих производств.

Повышается тариф взносов для IT-компании — 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы.

Исчезнут нулевые РСВ — с 2026 г., если выплаты директору за месяц меньше МРОТ или вообще отсутствуют, взносы надо будет начислить с МРОТ.

УСН

С 2026 г. лимит доходов для применения упрощенки без НДС снижен до 20 млн руб. Пониженную ставку НДС 5% можно будет применять при доходах от 20 млн до 272,5 млн руб., а ставку 7% — при доходах от 272,5 млн до 490,5 млн руб.

Лимит доходов для применения упрощенки в 2026 г. — 490,5 млн руб.

С 2026 г. перечень расходов на УСН станет открытым — можно будет учитывать расходы в порядке гл. 25 НК РФ.

С 2026 г. субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки налога при УСН только для плательщиков, соответствующих критериям, которые определит Правительство РФ.

ПСН

В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб.

С 2026 г. перестанут оформлять патент охранникам. Для грузоперевозок, розничной стационарной торговли, разносной торговли и автолавок патент останется.

Матпомощь при рождении ребенка

С нового года до 1 млн руб. повышена сумма такой матпомощи работнику, не облагаемая НДФЛ и взносами и учитываемая в налоговых расходах.

Налог на прибыль

В резерв по сомнительным долгам можно будет включать подтвержденные решением суда штрафы и пени по договорам, основной долг по которым признан сомнительным.

НДФЛ

Работающие родители минимум с двумя детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут.

Ставки НДФЛ в 2026 г. остаются прежними.

Календарь бухгалтера: декабрь

Рабочих дней — 22

Проверь себя: мини-тест

1.

Какие тарифы взносов установлены IT-компаниям с 2026 г.?

А.  

С выплат до 2 979 000 руб. — 15%, свыше — 7,6%

Б.  

7,6% на все выплаты

2.

Какой предельный размер доходов для УСН без НДС с 2026 г.?

А.  

20 млн руб.

Б.  

10 млн руб.

3.

В 2026 г. компания выплатила работнику матпомощь при рождении ребенка 250 000 руб. С какой суммы надо заплатить НДФЛ и взносы?

А.  

200 000 руб.

Б.  

НДФЛ и взносы с матпомощи 250 000 руб. не начисляют

Вы ответили на 0 из 3 вопросов